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第四章

58、基金单位净值=基金得净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+认购费

60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初得持有分数×年初净值)/(年初得持有分数×年初净值)――(年末-年初)/年初

62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份得认股权证可认购股数

63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)

64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数

65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数

66、转换价格=债券面值/转换比率

第五章

现金管理：

67、机会成本=现金得持有量×有价证券利率(或报酬率)

68、较佳得现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)

69、较低得现金管理的相关成本TC=√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本=需要量/Q×每次转换成本

71、持有机会成本=Q/2×利率

72、有价证券的交易次数=需要量/Q

73、有价证券交易间隔期=360/次数

74、分散的收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加的费用――也小于0不宜采用

应收账款的管理：

75、应收账款的平均余额=年赊销额/360×平均的收帐天数

76、维持赊销的所需资金=应收的平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本=维持赊销的所需资金×资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)

79、经济进货得相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)

80、平均占用资金W=进货单价×Q/2

81、较佳进货批次N=进货量/Q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货得经济进货批量

=√2×(存货的需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)

85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)

允许缺货：经济量Q×缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间

87、订货提前期=预期的交货期内的原材料使用量/原材料使用率)

88、保险储备量=1/2×(较大耗用×较长提前期-正常量×正常提前期)

89、保险储备下得再订货点=再订货点+保险储备量

2016年中级会计职称考试备考正在紧张进行，大家要善于总结归纳，结合上财老师系列得课程来复习。

第六章

90、对外筹资需要量=〔(随收入变动得资产-随收入变动得负债)/本期收入〕×收入增加值-自留资金

91、资金习性函数y=a+bx

92、高低点法：b=(较高收入对应资金占用-较低收入对应资金占用)/(较高收入-较低收入)

93、回归直线法：结合P179页例题中得表格和数字来记忆

a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b得分子一样

=(∑y-na)/∑x

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率)

95、固定增长率筹资成本=〔年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率

96、资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)

97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价

留存收益筹资：无筹资费率

98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额

99、固定的增长率筹资成本=(年股利/筹资金额)+增长率

负债筹资：有低税效应

100、长期的借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)

101、融资租赁：后付租金用年资本的回收额公式，先付租金用即付年金的现值公式

102、补偿性的余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)

103、贴现贷款的实际利率=利息/(贷款金额-利息)

104、加息贷款的实际利率=贷款额×利息率/贷款额÷2

105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

信用期指较长的付款期，折扣期指折扣百分比对应得天数

第七章

综合资金成本得公式参考第七章

106、筹资总额分界点=某筹资方式的成本分界点/该筹资方式所占比重

杠杆公式：

107、边际贡献M=销售收入px-变动成本bx

=单位的边际贡献m×产销量x

108、息税前的利润EBIT=边际贡献M-固定成本a

固定的成本和变动的成本中不应包括利息的费用

109、经营的杠杆=M/EBIT=M/(M-a)

110、财务的杠杆=EBIT/(EBIT-利息I)

111、复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=M/(EBIT-I-融资的租赁租金)

112、每股得收益无差别点法：每股得收益得计算方法参见教材的P229例8-12

113、每股得利润无差别点的公式

EBIT加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)

114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值

115、公司股票现值=(M-I)(1-T)/普通股的资金成本率

普通股资金成本率见公式95、96、97

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